企业内部控制应用指引第6号-资金活动,企业内部控制应用指引第6号资金活动思维导图

企业内部控制培训教材系列·企业内部控制配套指引操作指南内容简介...

第一篇，名为概论，分为两章。第一章深入探讨了企业内部控制的历史发展脉络，阐述了其诞生与演进的必然性，同时也详细解读了《企业内部控制基本规范》的核心内容。第二章则从理论层面强调了内部控制制度在维护资本市场稳定和推动企业经营管理提升中的关键作用。

这本书是《企业内部控制培训教材系列》中的重要组成部分，由中国市场出版社于2010年6月1日首次发行第一版。它作为一套系统的培训教材，专注于提升企业的内部控制能力。该图书的平装版本共有337页，方便读者深入学习和理解。正文语言采用简体中文，便于中国企业和相关人员阅读。

企业内部控制评价操作指南 21 评价原则、内容与程序 以上是改写后的HTML片段，内容结构化为多个段落，每个部分以有序列表（ul）的形式呈现，符合题目要求。

本书详尽地分为二十个章节，每个章节聚焦于一项企业内部控制的配套指引。前十八章详细解析了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等十八项具体应用指引，分别探讨了组织架构的概述、可能面临的风险、领导组织结构、设计程序、设计方法、运行程序以及运行中的注意事项等核心内容。

执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。

怎么记忆战略内控十八项指引

1、第1号——组织架构、第2号——发展战略、第3号——人力资源、第4号——社会责任、第5号——企业文化、第6号——资金活动、第7号——采购业务、第8号——资产管理、第9号——销售业务、第10号——研究与开发、第11号——工程项目。

2、多记多背战略和经济法是注会考试中偏向文科的两门，如果说通过做题可以提升记忆，那么通过背记可以更快的做好这门课的复习。

3、财管和审计可以按照08年课件和教材学习规定：“公司战略与风险管理就是对现行考试制度的财务成本管理科目的分拆，并补充了现代市场环境下风险管理方面的内容和内部控制方面的内容”，可以看到新科目主要内容体系来自财管科目。

4、公司的财务内控必须要有一套成熟的系统来做，其中最常用并且有效的就是财富安全企业管理九段技术模块，每个模块有三个层次：①模块来源、②应用工具、③功能结论。

5、首先，拒绝死记硬背，很多考生备考战略会死记硬背，这样不可取。一定要做到先理解再记忆。战略这一科需要构造一个框架，从上到下，从内到外。上下：公司总体战略（公司层面）——业务单元战略；内外：职能战略（内）——国家化经营战略（外）。

6、创造购买环境。创造性的产品和市场广告的格式与位置，将直接刺激购买欲望。2）改善卖场形象。我们的广告把我们的产品的最新信息告知公众，信息的新鲜与准确以及别具一格的陈列将使卖场不同于它的竞争对手。3）增加销售和利润。这是我们销售工作的最终目标。

货币资金内部控制的主要内容有哪些?

1、货币资金内部控制设计包含以下四项内容：货币资金完整性控制，确保单位特定会计期间发生的货币资金收支业务均已按规定计入有关账户；货币资金安全性控制，具体范围包括现金、银行存款、其他货币资金。

2、货币资金内部控制制度的内容 （一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。

3、现金管理、银行存款管理。现金管理：现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管、领取、支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险。银行存款管理：银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失、错误转账等问题。

4、货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金、银行汇票、银行本票、信用卡等可以立即用于支付的货币资金。它是企业资产中流动性最快的一种，也是企业中最容易出现舞弊和错误的一种资产。因此，建立完善的货币资金内部控制制度对于企业的生存和发展至关重要。

5、第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。

6、一个良好的货币资金内部控制制度要求做到：（1）任何一个人不得从头到尾包办一笔货币资金收支业务，货币资金的收支和记账由相互独立的部门或不同的人员分别办理。（2）货币资金收支发生后应按照及时性原则的要求，及时登记入账，不得拖延。

企业内部控制指引包括哪些?

1、企业内部控制配套指引包括：应用指引、评价指引、审计指引。内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

2、内部控制评价指引的主要内容包括对缺陷的认定；评价的内容、流程与方法；评价应遵循的原则与评价的组织。

3、内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

4、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。

5、企业内部控制审计指引为企业内部控制审计提供了详细的执行指南。首先，它明确了注册会计师在执行内部控制审计时的职责，包括根据相关准则评估内部控制设计与运行的有效性，并在财务报告中发表审计意见。审计工作需基于充分证据，关注财务和非财务报告内部控制的重大缺陷。

6、评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

企业应建立哪些内部会计控制制度

1、内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。

2、内控制度包括内容：控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

3、内控制度包括1 公司财务报表管理及披露制度2 关联方交易制度，如关联方交易定价交易审批等3 货币资金管理制度，如现金管理制度资金的授权审批资金预算管理外部银行融资制度等4 人力资源管理制度，如。